Typy svěřenských fondů

Rodinný svěřenský fond je základem téměř každé strategie plánování ochrany majetku, nástupnictví nebo dědického plánu. Jeho hlavním úkolem je pečovat o blaho a potřeby rodiny ve všech životních cyklech, a to i mezigeneračně. Dokáže udržet celistvost majetku, aby nedošlo k jeho rozptýlení v důsledku chyb, rozvodů nebo rozdílných názorů jednotlivých členů rodiny.

Kdy rodinný svěřenský fond zvolit?

Pro tento typ svěřenského fondu se nejčastěji rozhodují manželské páry, je využíván ve prospěch prarodičů, dětí, vnoučat a může být doplněn o charitativní činnost. V případě smíšených rodin (manželství párů, jež mají děti z předchozích svazků) se k rodinnému fondu zakládají paralelní osobní svěřenské fondy, mnohdy ve prospěch dětí z prvního manželství.

Možnosti využití rodinného svěřenského fondu

Ochrana dědictví rodiny

Když je v rodině dědictví řešeno formou transferu majetku mezi členy (nabytí do osobního vlastnictví), v mnoha případech se ve třetí generaci setkáváme s jeho ztrátou. Důvodem jsou chybná rozhodnutí, nároky věřitelů, rozvody i další životní situace. To vše má neblahý vliv na schopnost zachovat majetek pro další pokolení. Plánování majetku pomocí rodinného svěřenského fondu zajistí hladký přechod mezi generacemi a minimalizuje rizika ztráty. Je to ideální způsob, jak dětem zajistit bezpečnou budoucnost.

Péče o potřeby členu rodiny

Rodinný svěřenský fond může mít pro všechny členy rodiny charakter rodinné banky, která plní funkci pouze ve vyjmenovaných okamžicích. Mezi ně patří například péče zestárlé členy a jejich důstojné stáří nebo kritické situace, jako je nemohoucnost člena rodiny, kdy je zapotřebí uhradit léčebné výlohy.

Podpora podnikatelského ducha nebo talentu členů rodiny

Některý z členů může disponovat talentem, který je vhodné rozvíjet. Případně může fond zajistit kapitálovou půjčku na rozjezd podnikání některého z členů, protože je lepší, aby byl věřitelem dětí rodinný fond než banka.

Filantropická podpora a dobročinnost

Motivací založení rodinného fondu může být i touha přispět společnosti, vrátit jí něco za naplněný a plnohodnotný život, rozvíjet budoucnost, v níž budou žít děti a vnuci. Rodinný svěřenský fond může být rozšířen o charitativní aktivity a dárcovství, což je nejčastější projev dobročinnosti.

• Ostatní způsoby využití
  • Udržení celistvosti majetku a jeho nerozptýlení v důsledku chyb nebo rozdílných názorů jednotlivých členů rodiny.
  • Způsob zajištění mezigeneračního transferu majetku a nástupnictví.
  • Hmotné zabezpečení dětí a členů rodiny v případě tíživé životní situace nebo nemohoucnosti.
  • Ekonomické zabezpečení dětí a členů rodiny v počátcích rozvoje podnikání nebo podpora jejich nadání.
  • Zajištění nedostupnosti informací o majetkových poměrech rodiny, a tedy ochrany jejích členů před nežádoucím vpádem okolí do rodinného soukromí.
  • Zachování majetku a jeho ponechání v rodině s cílem nenarušit transferem majetku vztahy uvnitř rodiny i mimo ni.
  • Ochrana dětí a členů rodiny před riziky spojenými se správou majetku nebo provozem podnikání.
  

Jestli je cílem osobního nebo rodinného svěřenského fondu sdružit veškerý majetek pod jednu entitu kvůli ochraně a efektivitě správy, tak záměr obchodního svěřenského fondu je právě opačný. Umožňuje totiž oddělit firemní aktivum nebo rizika z obchodních vztahů od majetku rodiny.

Kdy obchodní svěřenský fond zvolit?

Z titulu držby některých typů obchodních aktiv, jako jsou například smluvní vztahy nebo majetkové podíly, vyplývají zákonné povinnosti a odpovědnosti. S tím souvisejí rizika, která je nežádoucí přenášet například na rodinný svěřenský fond, jehož podstatou je ochrana rodinného jmění. V takových chvílích je vhodnou volbou obchodní svěřenský fond.

Možnosti využití obchodního svěřenského fondu

Oddělení soukromých a obchodních aktivit

Jedním z nejhorších scénářů, který v životě podnikatele může nastat, je selhání a následná insolvence. Pokud je struktura obchodní činnosti nevhodně nastavena, dochází ke vzájemnému propojení osobních a obchodních aktivit. To přináší značné riziko v podobě věřitelů, kteří mají možnost uplatnit své nároky i na vašem soukromém majetku. Obchodní svěřenský fond může vlastnit majetkové podíly firmy, čímž se toto riziko odstraní a dojde také ke smazání vlastnické stopy, což může rodině zajistit větší diskrétnost. V tomto fondu může být nakonec určeným beneficientem váš rodinný svěřenský fond, který přijímá zisk společnosti v podobě plnění z obchodního svěřenského fondu.

Ochrana know-how nebo jiného firemního aktiva

Společnost je živým a neustále se měnícím prostředím. V průběhu její existence mohou nastat okamžiky, kdy je nutné část firemního aktiva nebo know-how chránit proti případnému neúspěchu. Obchodní svěřenský fond může být součástí holdingové struktury a vlastnit ve prospěch společnosti klíčové know-how nebo aktivum, které je podstatou společnosti. To se v případě insolvence nestává součástí insolvenční podstaty, ale převede se do vašeho vlastnictví.

Plánování manažerského nebo vlastnického nástupnictví

Podnikatelé se často zabývají chodem společnosti a při běžných starostech zapomínají na to nejdůležitější. Tím je zajištění kontinuity chodu jejich podnikání i v případech krizových okamžiků, jako je selhání nebo úmrtí obchodního partnera, jejich vlastní nemohoucnost nebo úmrtí, které paralyzuje chod firmy. Až příliš často vidíme nedořešené majetkové vztahy či nedomyšlené způsoby vlastnictví. To přináší do rodin podnikatelů katastrofické scénáře. Přitom preventivní vytvoření plánu nástupnictví prostřednictvím obchodního svěřenského fondu může vše vyřešit.

• Ostatní způsoby využití
  • Součást strategie v konceptu sanaci podniku.
  • Financování i krytí investičních záměrů v roli agenta zajištění.
  • Efektivní prvek při mezaninovém financování.
  • Součást holdingové struktury.
  • Zajištění anonymity vlastnických struktur obchodních společností.
  • Vytvoření firemního penzijního systému.
  • Izolování individuálního firemního aktiva, know-how s cílem jeho ochrany.
  • Zajištění správy právnické osoby.
  • Alternativa advokátní, notářské nebo bankovní úschovy.
  • Sdružování finančních prostředků za účelem dalšího investování.
  

Investiční svěřenský fond představuje speciální druh svěřenského fondu, který je blíže specifikován v zákoně o investičních společnostech a investičních fondech č. 240/2013 Sb. Slouží ke sdružování finančních prostředků za účelem dalšího investování podle stanoveného prospektu.

Co je investiční svěřenský fond?

Investičním svěřenským fondem nemáme na mysli Soukromý svěřenský fond, který je zřízený za účelem investování pro dosažení zisku pro obmyšlené. Jde o fond, který má sice právní formu svěřenského fondu dle § 1449 odst. 2 OZ, ale statut investičního fondu dle § 142 odst. 1 ZISIF.

Investiční svěřenský fond je dle ustanovení § 100 a § 101 ZISIF vždy fondem kvalifikovaných investorů, tedy investičním fondem, který není oprávněn shromažďovat peněžní prostředky od veřejnosti a provádět kolektivní investování v užším slova smyslu.

Znaky investičního fondu

Právní základ investičního svěřenského fondu nalezneme v ustanovení § 95 odst. 1 písm. c) ZISIF, které též určuje základní zákonné znaky fondu. Speciální úpravu svěřenského fondu jako fondu investičního dále najdeme v ustanovení § 148 a násl. ZISIF.

• Zakladatel investičního svěřenského fondu musí být vždy osoba se statutem kvalifikovaného investora ve smyslu ustanovení § 272 ZISIF.
• Správce (obhospodařovatel ve smyslu ZISIF) takového investičního fondu může být pouze jeden, a to investiční společnost dle ustanovením § 11 odst. 6 ZISIF, případně též zahraniční osoba s povolením České národní banky dle ustanovení § 481 ZISIF. Obhospodařovatel investičního svěřenského fondu je oprávněn pověřit výkonem činností (obhospodařováním investičního fondu) třetí osobu.
• Dohled nad správou investičního svěřenského fondu vykonává obhospodařovatel tohoto fondu.

Investiční fond a daně

Svěřenský fond je podle § 17 zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. poplatníkem daně z příjmů právnických osob. Na svěřenský fond, který je ale založen jako investiční fond se podle § 36 vztahuje zvláštní snížená sazba daně (5 % ze základu daně).

Charitativní svěřenský fond slouží podobně jako nadace nebo nadační fondy k uskutečnění dobročinnosti nebo dárcovství. Ať už uvažujete o charitativních aktivitách nebo o zapojení další generace do své rodinné filantropie, je charitativní svěřenský fond jednou z možností, která vám poskytne příležitost identifikovat společné rodinné hodnoty a začít vytvářet trvalé filantropické dědictví. Úspěšná nebo efektivní filantropie je založena na osobních hodnotách. Určení společných hodnot rodiny usnadňuje jejich přenos mezi generacemi a přispívá k trvalému rodinnému odkazu.

Veřejně prospěšné účely:

• Zajištění smysluplného využití majetku v případě neexistence dědiců.
• Způsob realizace dobročinných nebo charitativních aktivit.